Транспортный налог
На территории Новосибирской области предусмотрены льготы по транспортному налогу для определённых категорий граждан, согласно Закону от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области».
Льгота предоставляется в отношении одной единицы каждой категории транспортных средств по выбору налогоплательщика, независимо от количества оснований для применения налоговых льгот. К категории граждан, которые имеют право на льготы, относятся:
· Участники Великой Отечественной войны;
· Ветераны боевых действий;
· Один из родителей в многодетной семье;
· Один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на иждивении которых находится ребенок-инвалид;
· Граждане по достижению возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а также граждане, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста;
· Инвалиды;
· Физические лица, на которых зарегистрированы электромобили.
Земельный налог
Для владельцев земельных участков предусмотрена федеральная льгота в виде вычета, который уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям:
· Пенсионеры;
· Предпенсионеры;
· Инвалиды I и II групп;
· Инвалиды с детства;
· Ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
· Физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
· Другие категории граждан, указанные в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.
Налог на имущество физических лиц
Для 16 категорий налогоплательщиков (пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды; ветераны боевых действий; военнослужащие; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены льготы, согласно статье 407 Налогового кодекса. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности.
Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место; помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.
Порядок предоставления льгот
Налоговые льготы предоставляются на основании заявлений налогоплательщиков или автоматически на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с положениями Налогового кодекса и федеральными законами. Такой порядок действует, в частности, в отношении пенсионеров; предпенсионеров; инвалидов; ветеранов боевых действий; лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Льготы применяются налоговыми органами на основании сведений, полученных из Социального фонда России (ранее - Пенсионный фонд России), Минобороны России, Росреестра, регионального органа соцзащиты.
Льготы применяются с периода, в котором у гражданина возникло право на эту льготу.
Льготы для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса, утверждаемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.
Заявление о предоставлении налоговых льгот
Юридические лица, имеющие право на налоговые льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество организаций (в отношении объектов, облагаемых от их кадастровой стоимости), представляют в налоговый орган по своему выбору заявление, а также вправе представить подтверждающие документы. Формы заявления о предоставлении налоговой льготы и Порядки её заполнения, утверждены приказами Федеральной налоговой службы от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@ и от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@.
Если организация не представила заявление о предоставлении льготы или не сообщила об отказе от её применения, льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло право на налоговую льготу.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении объекта налогообложения, по которому предоставляется налоговая льгота, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
Для получения дополнительной информации о налоговых льготах и порядке их предоставления обращайтесь в налоговые органы или на официальный сайт Федеральной налоговой службы.