Теневая зарплата: негативные последствия для работодателей и работников
ПРЕЖДЕ, ЧЕМ СОГЛАСИТЬСЯ НА ПОЛУЧЕНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ «В КОНВЕРТЕ», ЗАДУМАЙТЕСЬ О ПОСЛЕДСТВИЯХ!
По действующим трудовому и налоговому законодательствам обязанности по начислению заработной платы и ее выплате, а так же по исчислению и уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в фонды государственного социального страхования возложены на работодателей. Но некоторые из них стремятся минимизировать уплату налогов и страховых взносов, используя в своей финансовой деятельности схемы ухода от налогов, занижают реальную налогооблагаемую базу, выплачивая работникам зарплату «в конвертах».
Наибольшее распространение «конвертная» форма оплаты труда получила в сфере малого и среднего бизнеса. Первый ее признак — получение большинством работников фирмы двух зарплат. Одна — официальная зарплата (по ведомости). Но в действительности работник получает другую сумму, превышающую официальную. Она вручается ему без подписи в ведомости. Это и есть так называемая «серая» или «черная» зарплата или зарплата в «конверте».
От легализации трудовых отношений, их оформления зависят социальные гарантии граждан: возможность заявить социальные и имущественные вычеты, получить пенсионное и социальное обеспечение.
«Теневая» зарплата лишает вас доступа к ипотеке и другим потребительским кредитам, вынуждая соглашаться на «кабальные» проценты кредитных организаций, предлагающих получение средств без предоставления справки о доходах по форме
Что же получается там, где недобросовестным работодателем страховые взносы на обязательное пенсионное страхование перечисляются с суммы, гораздо меньшей той, которую фактически получает работник? У таких лиц прирост пенсионного капитала идет очень медленно. В итоге после долгих лет хорошо оплачиваемого труда работник обрекает себя на получение минимальной пенсии.
Поэтому, прежде чем согласиться получать «серую» заработную плату, следует подумать, чем это может обернуться в будущем. Необходимо поинтересоваться у работодателя, а уплачивает ли он за вас страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, внимательно изучать присылаемые извещения пенсионного фонда РФ. Таким образом, ситуация, когда работник большую часть зарплаты получает в конверте, существенно ухудшает его социальную защищенность. Ведь государственная поддержка зависит от уровня официальной зарплаты.
Начинать бороться за свои права нужно сегодня, а не тогда, когда вас оставят наедине с маленькой пенсией или невыплаченной заработной платой, которая по заключенному с вами работодателем трудовому договору, в несколько раз ниже реальной. Кроме того, деньги, выплаченные работодателем в пенсионный фонд, идут на сегодняшние выплаты пенсий. Соглашаясь получать деньги в «конверте», вы тем самым лишаете достойных пенсий своих собственных родителей и других пенсионеров!
Для организации возможны следующие последствия применения «серых» заработных плат:
1) полные выездные проверки таких ведомств, как налоговая инспекция, увд, прокуратура, фсс и других, в ходе которых будут выявлены многочисленные ошибки, касающиеся не только выплаты заработной платы;
2) начисление налогов к уплате, которые организация будет обязана заплатить (расчет производится на основании имеющейся в налоговой инспекции информации о налогоплательщике);
3) начисление пеней и штрафов за умышленную неуплату налогов.
Последствия выплаты заработной платы «в конверте» кроме организации отражаются на руководителе, главном бухгалтере, а также других работниках, которые занимались оформлением первичных документов. В данном случае они признаются пособниками и в отношении них может быть применена ст. 199 «уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» УК РФ.
Работник, получивший доход, с которого не был удержан работодателем (налоговым агентом) налог, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно уплатить его. В противном случае он несет ответственность, предусмотренную законодательством России. Из этого следует, что обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) (13 % от зарплаты) лежит на самих гражданах, и тот факт, что работодатель по каким-то причинам его не удержал, не освобождает работников от ответственности, так как в соответствии с п. 1 ст. 228 НК РФ обязанность по исчислению и уплате НДФЛ возложена и на физических лиц в отношении доходов, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами.
Кроме того, статьей 198 УК РФ установлена уголовная ответственность физического лица за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов путем непредставления налоговой декларации или иных документов, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.
Такая ситуация невыгодна не только работнику, но и работодателю. Теневая зарплата — это неуверенность работника в своих перспективах, это нестабильность, а одна из проблем работодателей — неумение считать упущенную выгоду. Что выгоднее: удержать работника или найти нового, обучить? Проще — задержать, а не каждый год менять.
В развитых странах самыми эффективными считаются вложения в человека: хорошая зарплата, дотации на жилье и т.п. это позволяет иметь стабильный коллектив, повышать рентабельность производства.
Таким образом, теневая зарплата — это работа вне правового пространства, это текучесть кадров, это постоянное воспроизводство среднего работника, это потеря темпа, отсутствие развития, проигрыш в конкурентной борьбе, в конечном итоге, потеря бизнеса. И она невыгодна ни бюджету, ни работнику, ни бизнесу, ни обществу в целом.